Временное повышение налоговой нагрузки в Республике Беларусь для резидентов «недружественных» стран

07.03.2024 г. Совет министров Беларуси принял постановление № 164 «О вопросах налогообложения», вступившее в силу с 14.03.2023 г.

Нормы постановления определили временные ограничительные налоговые меры в отношении пассивных доходов резидентов «недружественных» стран, полученных от источников на территории Беларуси. 

Более детально ограничения рассмотрены ниже.

Ставка налога на доходы по дивидендам увеличена с 15% до 25% 

С 01.04.2024 г. по 31.12.2026 г. доходы в виде дивидендов и приравненных к ним доходов, получаемые резидентами (юридическими лицами – иностранными организациями) «недружественных» стран от источников на территории Беларуси, будут облагаться налогом на доходы по ставке 25%. 

Доходы (дивиденды), полученные иностранными гражданами, являющимися, в том числе, резидентами «недружественных» стран, от участия в юридических лицах на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом по ставке 13% при условии, что общая сумма дохода за календарный год не превысит 200 000 BYN. С суммы превышения выплачивается подоходный налог по ставке 25%. 

Приостановлено исполнение отдельных положений Соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН)

С 01.06. 2024 г. по 31.12.2026 г. приостанавливается действие некоторых положений СОИДН, заключенных со следующими 27 государствами:

Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Македония, Нидерланды, Польша, Румыния, Словакия, Словения, США, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония.   

Ограничения касаются применения норм СОИДН, регулирующих порядок налогообложения и ставки налога на доходы по таким пассивным доходам, как дивиденды, проценты, доходы от отчуждения имущества, включая доходы от отчуждения долей (акций) в уставных фондах юридических лиц. 

В отношении данных пассивных доходов, полученных резидентами (юридическими лицами – иностранными организациями) «недружественных» стран от источников на территории Беларуси, в указанный период не будут применяться пониженные ставки налога на доходы и иные льготы по налогообложению, установленные соответствующими положениями СОИДН. 

При налогообложении доходов в виде роялти или доходов от оказания услуг нормы СОИДН с вышеуказанными 27 государствами продолжают действовать и могут применяться в каждом конкретном случае.

Как может помочь SCHNEIDER GROUP

Обширный практический опыт наших специалистов позволяет провести экспертный анализ конкретных ситуаций и разработать практические предложения по оптимизации процессов, снижению рисков и сокращению затрат. 

Мы будем рады оказать Вам профессиональную партнерскую поддержку на всех этапах Вашей деятельности.